Hur begränsat lager och RSU är beskattat Anställdskompensation är en stor utgift för de flesta företag, och många företag finner det lättare att betala åtminstone en del av sina anställdas ersättning i form av lager. Denna typ av kompensation har två fördelar: det minskar den mängd kontantkompensation som arbetsgivare måste betala ut och tjänar också som ett incitament för arbetstagarnas produktivitet. Det finns många typer av aktieutjämning. och varje har sin egen uppsättning regler och föreskrifter. Chefer som får aktieoptioner står inför en särskild uppsättning regler som begränsar omständigheterna under vilka de får utöva och sälja dem. Denna artikel kommer att undersöka vilken typ av begränsat lager och begränsade lager enheter (RSU) och hur de beskattas. Vad är begränsat lager Begränsat lager är per definition lager som har beviljats en verkställande som inte kan överföras och är föremål för förverkande under vissa förutsättningar, till exempel uppsägning av anställning eller misslyckande med att uppfylla antingen företags - eller personliga prestationsriktmärken. Begränsat lager blir också generellt tillgängligt för mottagaren under ett graderat vinstschema som varar i flera år. Även om det finns några undantag, beviljas det mest begränsade beståndet till ledande befattningshavare som anses ha insiderkännedom om ett bolag, vilket gör att det omfattas av insiderhandeln enligt SEC Rule 144. Att inte följa dessa regler kan också leda till förverkande. Begränsade aktieägare har rösträtt. samma som någon annan typ av aktieägare. Begränsade aktiebidrag har blivit mer populära sedan mitten av 2000-talet, när företagen var tvungna att bekosta aktieoptionsbidrag. Vad är begränsade lagerandelar RSUs liknar begränsade aktieoptioner konceptuellt, men skiljer sig åt i vissa viktiga avseenden. RSUs representerar ett osäkert löftet av arbetsgivaren att bevilja ett antal aktier av aktier till arbetstagaren vid fullgörandet av intjänandeplanen. Vissa typer av planer möjliggör kontant betalning i stället för aktiemarknaden, men denna typ av plan är i minoriteten. De flesta planer mandat att aktiernas faktiska aktier inte ska utfärdas förrän de underliggande överenskommelserna är uppfyllda. Därför kan aktiernas aktier inte levereras förrän intjäning och förverkande krav har uppfyllts och frisläppande beviljas. Vissa RSU-planer gör att arbetstagaren kan bestämma inom vissa gränser exakt när han eller hon vill ta emot aktierna, vilket kan hjälpa till med skatteplanering. I motsats till standard begränsade aktieägare har RSU-deltagare emellertid inte rösträtt på aktiebolaget under intjänandeperioden, eftersom ingen aktie har faktiskt utfärdats. Reglerna i varje plan kommer att avgöra huruvida RSU-innehavare erhåller utdelningsekvivalenter. Hur är begränsat Aktieskattat Begränsat lager och RSUs beskattas annorlunda än andra typer av optioner. såsom lagstadgade eller icke-lagstadgade personalinköpsplaner (ESPP). Dessa planer har i allmänhet skattekonsekvenser vid tidpunkten för utövande eller försäljning, medan bundna aktier vanligtvis blir beskattningsbara vid fullgörandet av intjänandeplanen. För bundna aktieplaner ska hela beloppet av den innehavna aktieräkningen räknas som vanligt inkomster under innevarande året. Det belopp som ska deklareras bestäms genom att subventionera det ursprungliga köp - eller övertagningspriset på beståndet (vilket kan vara noll) från det marknadsmässiga marknadsvärdet av beståndet från och med det datum då aktiebeståndet blir fullt beräknat. Skillnaden måste redovisas av aktieägaren som ordinarie inkomst. Om aktieägaren inte säljer aktiebolaget vid uppgörelse och säljer det senare, redovisas eventuell skillnad mellan försäljningspriset och det verkliga marknadsvärdet på dagen för uppgörelsen som en realisationsvinst eller förlust. § 83 b. Aktieägarna i aktiebolag får redovisa det verkliga marknadsvärdet på sina aktier som vanligt inkomst på det datum då de beviljas, istället för när de blir etablerade, om de så önskar. Detta val kan kraftigt minska mängden skatter som betalas på planen, eftersom aktiekursen vid tidpunkten för beviljandet ofta är mycket lägre än vid tidpunkten för uppgörelsen. Därför börjar kapitalvinstbehandling vid tidpunkten för beviljandet och inte vid intjäning. Denna typ av val kan vara särskilt användbar när längre tid föreligger mellan när aktier beviljas och när de är bosatta (fem år eller mer). Exempel - Reporting Restricted Stock John och Frank är båda nyckelpersoner i ett stort företag. De mottar var och en begränsade aktiebidrag på 10 000 aktier till noll dollar. Bolagets aktie är handel med 20 per aktie på bidragsdatumet. John beslutar att förklara beståndet vid invigning medan Frank väljer att behandla avsnitt 83 (b). Därför förklarar John ingenting i bidragsåret, medan Frank måste rapportera 200 000 som vanlig inkomst. Fem år senare, på det datum som börsen är fullt placerad, handlar börsen till 90 per aktie. John kommer att behöva rapportera en hel del 900 000 av hans börsbalans som vanligt intäkter under vinståret, medan Frank rapporterar ingenting om han inte säljer sina aktier, vilket skulle vara berättigat till kapitalvinstbehandling. Därför betalar Frank en lägre ränta på majoriteten av hans aktievinster, medan John måste betala högsta möjliga ränta på hela den vinst som realiserats under intjänandeperioden. Tyvärr finns det en väsentlig risk för förverkande i samband med valet av avsnitt 83 (b) som går utöver de normala förverkande riskerna som är förknippade med alla aktiebaserade planer. Om Frank ska lämna företaget innan planen blir etablerad, kommer han att avstå från alla rättigheter till hela aktiebalansen, trots att han har förklarat 200 000 aktier som tilldelats honom som inkomst. Han kommer inte att kunna återhämta de skatter som han betalat till följd av sitt val. Vissa planer kräver också att arbetstagaren betalar åtminstone en del av beståndet vid tilldelningsdatumet och detta belopp kan redovisas som en kapitalförlust under dessa omständigheter. Beskattning av RSU: s beskattning av RSU är lite enklare än för standardbestämda lagerplaner. Eftersom det inte finns någon faktisk aktieutdelning som beviljats, är det inte tillåtet att välja 83 § b. Det innebär att det bara finns ett datum i planens liv, på vilket aktieinnehavet kan deklareras. Det redovisade beloppet kommer att motsvara det lagliga marknadsvärdet på beståndet på dagen för intjänandet, vilket också är leveransdatumet i det här fallet. Därför redovisas aktiens värde som ordinarie intäkter under det år som aktien förvärvas. Bottom Line Det finns många olika typer av begränsat lager, och de skatte - och förverkande regler som är knutna till dem kan vara mycket komplexa. Denna artikel täcker bara höjdpunkterna i detta ämne och bör inte tolkas som skatteråd. För mer information kontakta din ekonomiska rådgivare. Artikel 50 är en förhandlings - och avvecklingsklausul i EU-fördraget som beskriver de åtgärder som ska vidtas för vilket land som helst. Beta är ett mått på volatiliteten, eller systematisk risk, av en säkerhet eller en portfölj i jämförelse med marknaden som helhet. En typ av skatt som tas ut på kapitalvinster som uppkommit av individer och företag. Realisationsvinster är vinsten som en investerare. En beställning att köpa en säkerhet till eller under ett angivet pris. En köpgränsorder tillåter näringsidkare och investerare att specificera. En IRS-regel (Internal Revenue Service Rule) som tillåter utbetalningar från ett IRA-konto i samband med straff. Regeln kräver det. Den första försäljningen av lager av ett privat företag till allmänheten. IPOs utfärdas ofta av mindre, yngre företag som söker. Om du får ett alternativ att köpa aktier som betalning för dina tjänster, kan du få inkomster när du får alternativet, när du utnyttjar alternativet eller när du handlar om alternativet eller bestånd mottaget när du utövar alternativet. Det finns två typer av optioner: Optioner som beviljas enligt en personaloptionsplan eller en plan för incitamentoptioner (ISO) är lagstadgade optioner. Optionsoptioner som varken beviljas enligt en personalinköpsplan eller en ISO-plan är icke-statuterade aktieoptioner. Se publikation 525. Beskattningsbar och oskattlig inkomst. För hjälp vid bestämning av huruvida du har beviljats lagstadgade eller icke-statuterade optionsoptioner. Lagstadgade optionsoptioner Om din arbetsgivare ger dig ett lagstadgat aktieoption inkluderar du i allmänhet inget belopp i din bruttoinkomst när du får eller utövar alternativet. Du kan dock vara föremål för alternativ minimiskatt i det år du utövar en ISO. Mer information finns i formuläret 6251 instruktioner. Du har beskattningsbar inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du köpte genom att utöva alternativet. Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. Men om du inte uppfyller särskilda krav på holdingperiod måste du behandla inkomst från försäljningen som vanlig inkomst. Lägg till dessa belopp, som behandlas som löner, på grundval av beståndet för att bestämma vinsten eller förlusten på lagerns disposition. Se publikation 525 för specifika uppgifter om typen av optionsoption samt regler för när inkomst redovisas och hur inkomst redovisas för inkomstskatt. Incentive Stock Option - Efter att ha utövat en ISO, bör du få en formulär 3921 (PDF) från din arbetsgivare, Utövande av ett incitamentoptionsalternativ enligt avsnitt 422 (b). Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst (om tillämpligt) som ska rapporteras vid avkastningen. Medarbetaraktieinköp - Efter din första överlåtelse eller försäljning av aktier som förvärvats genom att utöva ett alternativ som beviljats enligt en anställningsbeställningsplan, bör du få en formulär 3922 (PDF) från din arbetsgivare, överlåtelse av förvärvad aktie genom en personalinköpsplan enligt Avsnitt 423 (c). Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst som ska rapporteras vid avkastningen. Icke-statuterade aktieoptioner Om din arbetsgivare ger dig ett icke-statligt aktieoption beror det inkomstbelopp som ingår och tiden för att inkludera det beroende på huruvida det verkliga marknadsvärdet för optionen kan bestämmas enkelt. Lätt bestämt marknadsvärde - Om ett alternativ handlas aktivt på en etablerad marknad, kan du enkelt bestämma det verkliga marknadsvärdet på optionen. Se Publikation 525 för andra omständigheter enligt vilka du enkelt kan bestämma det verkliga marknadsvärdet på ett alternativ och reglerna för att bestämma när du ska rapportera intäkter för ett alternativ med ett lätt fastställbart marknadsvärde. Ej lättbestämd Fair Market Value - De flesta icke-statuterade alternativen har inte ett lätt fastställbart marknadsvärde. För icke-statuterade optioner utan ett lätt fastställbart marknadsvärde är det ingen skattskyldig händelse när optionen beviljas men du måste inkludera det verkliga marknadsvärdet på det lager som erhållits på träning, med avdrag för det betalda beloppet, när du utnyttjar optionen. Du har beskattningsbar inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du fick genom att utöva alternativet. Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. För specifika uppgifter och rapporteringskrav hänvisas till Publicering 525. Sida Senast granskad eller uppdaterad: 17 februari 2017Om begränsade aktieutmärkelser En begränsad aktiekursandel är ett bidrag av bolagets aktie där mottagarens rättigheter i aktien är begränsade tills aktierna är väsentliga (eller förfaller i begränsningar). Den begränsade perioden kallas en intjänandeperiod. När innehavskraven är uppfyllda äger en anställd aktierna direkt och kan behandla dem eftersom hon skulle ha någon annan aktieandel på hennes konto. Hur fungerar begränsade aktieutbetalningsplaner När en anställd beviljats ett begränsat aktiekurs måste arbetstagaren bestämma sig för att godkänna eller neka bidraget. Om arbetstagaren accepterar bidraget kan han vara skyldig att betala arbetsgivaren ett inköpspris för bidraget. Efter att ha accepterat bidrag och tillhandahåller betalning (om tillämpligt) måste arbetstagaren vänta tills bidragsvästarna. Fastighetsperioder för begränsade aktieutmärkelser kan vara tidsbaserade (en angiven period från bidragsdatumet) eller prestationsbaserad (ofta knutna till uppnåendet av företagsmål.) När en avgiftskompensation västar får arbetstagaren aktierna i bolagets aktie eller kontantekvivalenten (beroende på companyrsquos planregler) utan begränsning. Inkomstskatt Behandling Enligt normala federala inkomstskatteregler beskattas en anställd som erhåller ett begränsat aktieutdelning vid tidpunkten för beviljandet (om inget val enligt 83 § b har gjorts, vilket diskuteras nedan). I stället beskattas arbetstagaren vid inresan, när begränsningarna upphör. Skattebeloppet är skillnaden mellan det verkliga marknadsvärdet av bidraget vid tidpunkten för uppgörelsen minus det belopp som betalats för bidraget, om det finns några. För bidrag som betalar i faktiska aktier börjar arbetsgivarens skatteinnehavsperiod vid tidpunkten för uppgörelsen och arbetsgivarskattens skattegrund motsvarar det belopp som betalats för aktien plus det belopp som ingår som ordinarie ersättningsinkomst. Vid en senare försäljning av aktierna, förutsatt att arbetstagaren innehar aktierna som en kapital tillgång, skulle arbetstagaren redovisa vinstintäkter eller förlust om en sådan vinst skulle vara en kort eller långsiktig vinst beror på tiden mellan början av innehavsperioden vid intjäning och datum för efterföljande försäljning. Kontakta din skatterådgivare angående inkomstkonsekvenserna för dig. Specialskatt 83 (b) Val enligt avsnitt 83 b i Internal Revenue Code, kan anställda ändra skattebehandlingen av sina begränsade aktiekurser. Anställda som väljer att välja specialskatt 83 (b) väljer att inkludera det verkliga marknadsvärdet på beståndet vid tidpunkten för bidraget minus det belopp som betalats för aktierna (om sådana) som en del av deras inkomst (utan hänsyn till begränsningar). De kommer att bli föremål för erforderlig skattemässig avståelse vid den tidpunkt då aktierna med begränsad aktiekurs tas emot. Förutom omedelbar inkomstupptagning kommer ett specialskatt 83 (b) val att leda till att stockrsquos innehavsperiod börjar omedelbart efter det att tilldelningen beviljats. Med ett specialskatt 83 (b) val är anställda inte skattepliktiga när aktierna är placerade (oavsett det verkliga marknadsvärdet vid tidpunkten för uppgörelsen) och de är inte föremål för ytterligare skatt tills aktierna är sålda. Efterföljande vinster eller förluster i aktiebolaget skulle vara realisationsvinster eller förluster (förutsatt att beståndet innehas som en kapital tillgång). Om emellertid en anställd skulle lämna företaget före uppgörelsen skulle han inte ha rätt till någon återbetalning av tidigare betalade skatter eller en skatteminskning i förhållande till det förlorade lagret. En särskild skatt 83 (b) Valet måste lämnas in skriftligen till Internal Revenue Service (IRS) senast 30 dagar efter dagen för beviljandet. Dessutom måste arbetstagaren skicka en kopia av specialskatten 83 (b) till sin arbetsgivare och innehålla en kopia vid inlämning av sin årliga inkomstskatt. Beslut om att göra en särskild skatt 83 (b) Val om man vill göra en särskild skatt 83 (b) Val är ett viktigt skatte - och finansbeslut, och anställda uppmanas att samråda med sina skatterådgivare. Det finns flera potentiella fördelar med att göra ett specialskatt 83 (b) val: Fastställa kostnadsbasis nu. Genom att betala skatt på bidraget nu, snarare än när aktierna väcker, kommer nuvarande aktiekurs att fastställas som kostnadsbas för de beviljade aktierna. När aktierna vässas kommer ingen skatt att betalas förrän aktierna säljs, oavsett hur mycket aktierna kan ha ändrats i värde. Kontrollera tidpunkten för framtida intäktsredovisning. Förtjänst (eller förlust) skulle erkännas endast när beståndet faktiskt säljs och inte skulle utlösas genom bortfall av restriktioner vid intjäning. Kapitalvinst behandling. Om man antar att aktien är innehas som en kapital tillgång, skulle framtida vinster (eller förluster) endast beskattas som realisationsvinster och skulle därför vara föremål för gynnsamma realisationsvinstskattesatser. Det finns också flera potentiella nackdelar med att göra ett specialskatt 83 (b) val: Fallande aktiekurser. Om aktiekursen sjönk under intjänandeperioden finns risk för att mer skatter skulle betalas utifrån det verkliga marknadsvärdet vid tilldelningsdagen än vad som skulle ha betalats vid inlösen. Timing av skattebetalning. Eftersom skatter beror när tilldelningen beviljas måste du använda andra medel för att betala skattskyldighet. Under normal skattebehandling är du inte skyldig skatt fram till bidragsbonarna och du kan eventuellt använda några av de aktier som är placerade för att täcka din skattskyldighet. Risk för förverkande. Om förskottslagret förloras (t ex genom att lämna bolaget före stamvästarna), kan en förlust inte begäras för skattemässiga ändamål med avseende på begränsad aktiekurs. Dessutom finns det ingen återbetalning på den skatt som betalas på den begränsade aktiekursen. Betala inkomstskatt på begränsade aktieutmärkelser Beroende på planregler gäller att enskilda personer som väljer att inte göra ett specialskatt 83 (b) val har två alternativ att tillgodose sin skattskyldighet på grund av att de innehar ndash netto-aktier eller betala kontant. Personer som väljer nettoaktier kommer att ha rätt antal aktier kvarhållna vid uppgörelse för att täcka deras skattskyldighet. De kommer att få det antal aktier som innehas mindre än antalet aktier som innehas för skattemässiga ändamål. Personer som väljer att betala kontanter för att tillfredsställa sin skattskyldighet måste ha det lämpliga beloppet i kontot på dagen för uppgörelsen. Pengarna debiteras från deras konto vid inlösen och kommer att vidarebefordras till deras bolag för rapportering och överlåtelse till lämpliga regleringsorgan. De får det fulla antalet aktier som innehas. Federal Income Tax TreatmentHow att undvika skattefångster av begränsade aktieobjekt Begränsade aktier är det glänsande priset för otaliga anställda inom teknik och andra växande industrier. RSUs beskattas dock annorlunda än aktieoptioner, och många anställda som tar emot dem förstår inte helt de allvarliga konsekvenserna. Henrik Sorensen Getty Images Köpoptioner har en skatteförmån eftersom de beskattas när du utövar ditt alternativ. RSUs beskattas dock vid den tidpunkt då de är etablerade, inte när du säljer. När RSUs växte mer populärt under de senaste fem åren så har vi sett ett problem som utvecklas med hur de hanteras. För många mottagare insisterar på att hålla på sina RSU, även efter att de väst. På så sätt faller de in i koncentrationsfallen riskrisk, känd som att lägga alla ägg i en korg. I och för sig är RSU: er ett bra solida kompensationsfordon. En RSU är ett bidrag värderat i bolagets aktie, men bolagets aktier utges inte vid tidpunkten för beviljandet. När enheterna är väsentliga fördelar bolaget aktier, eller ibland kontanter, lika med deras värde. Till skillnad från aktieoptioner, som är värdelösa om aktiekurserna sjunker under optionspriset, upprätthåller RSUs ett eget värde om inte ditt företag går i konkurs. Utmaningen med RSU växer ut ur hur man använder dem. För de flesta mottagare är det korrekta sättet att betala ut enheterna när de har väst och sedan använda intäkterna för att bygga en diversifierad investeringsportfölj. Många anställda klamrar sig på sina RSUs eftersom de är rädda för att de kommer ut. De är hemma av förmaningar om att deras medarbetare blir rika medan de sitter i sidled. Genom att diversifiera dina innehav över kompletterande tillgångsklasser kan du balansera risk och belöning så att du har den bästa chansen att nå investeringsmål utan att behöva oroa dig för att bli renad. Dess standardpraxis bland människor som har blivit ekonomiskt framgångsrika och vill stanna på det sättet. Detta är inte att säga att du inte borde hålla någon av din companys stockfar från den. Det är spännande att vara ägare och inte bara en anställd. Nyckeln är att omge det bolagets lager med kompletterande investeringar, såsom obligationer och aktier i andra branscher. Men för få RSU-mottagare gör att många håller fast vid sina enheter, i deras fara. Detta händer på grund av missförståndet av RSUs skattebehandling. Vi har nyligen lagt till en kund som ville använda intäkterna från sina RSUs för att hjälpa till att bygga ett hus. Kundernas plan var att vänta ett år, sälja de etablerade enheterna och börja sedan bygga. Efter ett år förklarade han att hans RSU skulle beskattas på den långsiktiga realisationsvinsten som är lägre än den kortsiktiga kapitalvinstgraden. Din rikedom: Veckovis råd om hur du hanterar dina pengar Få det här i din inkorg och mer information om våra produkter och tjänster. Integritetspolicy . Klienten arbetade under en gemensam missuppfattning. RSUs, faktiskt, beskattas så snart de väger. Ofta kommer arbetsgivarna att hålla tillbaka ett antal aktier som motsvarar skatteavräkningen vid intjäning. Skatteavgiften är försvunnen, förresten: Beroende på var du bor, kan Internal Revenue Service tillsammans med din bostad uppgå till nästan 50 procent av ditt RSU-värde. Och det är inte mycket att göra om det. Tillbaka till den klienten: Vi förklarade för honom att han inte bara behövde vänta med att dyka in i sitt inneboende lager, men att vänta kunde faktiskt vara kontraproduktivt. Om priset på hans företags aktie faller innan han säljer, tappar han två gånger. För det första kommer hans aktier att ha förlorat värde, och för det andra, eftersom RSUs beskattas så fort de vesthell har betalat skatt på sitt högre ursprungliga värde. En vanligare orsak till att anställda håller på sina RSU är det enkla hoppet på att växa rikare. När jag föreslog att en 20-någontingsklient att han säljer sina RSUs och investerar intäkterna i en diversifierad portfölj, anklagade han mig i grunden för att vara en buzz kill. Varför skulle jag göra det han bad om. Hans tech companys lager hade uppskattat snabbt, förklarade han, och det fanns ingen anledning att tro att det skulle sluta. Chipotle erbjuder fördelar för deltidsansatte tisdag 9 juni 2015 07:00 ET 00:29 Mitt svar: Du kan inte se framtiden. Teknikföretag har liksom alla företag långa perioder med platta eller fallande aktiekurser och ja, de går ofta bust. Titta bara på sena, stora företag som Husdjur, Webvan eller Covad. Och kom ihåg, lågkonjunkturer är ett faktum i livet, och den förödelse de kan få på aktiekurser och på företag själva är väldigt riktig. Det är naturligt att tro att företaget du jobbar för är annorlunda. Och kanske är det. Men när du begränsar dina investeringar till lager av ett företag, det är verkligen riskabelt beteende. Om ditt företag löper sig i trubbel kommer inte bara din lagerkrater men du kanske också befinner dig i ett jobb. När din rikedom är i form av din företags aktie, lägger du inte bara på alla dina ägg i en korgyoure som bor i den korgen. Många anställda klamrar sig till sina RSUs eftersom de är rädda för att bli utelämnade. De är hemsökta av förmaningar om att deras medarbetare blir rika medan de sitter i sidled. Ett sätt att ta itu med dessa typer av jitters är att använda en form av dollarkostnadsgenomsnitt. Om ditt företag växer och börsen stiger, säljer du små delar av dina RSUs med jämna mellanrum och investerar intäkterna i din diversifierade portfölj. På så sätt deltar du i åtminstone en del av dina företags vinster och skapar en solid finansiell grund. Om RSU har skjutit dig in i de rikas gratulationer, grattis. Men kom ihåg: Du måste fatta kloka beslut för att stanna där. Av Bijan Golkar, VD och senior rådgivare på FPC Investment Advisory
No comments:
Post a Comment